10月15-17日，根据公司安排，我参加了北京国家会计学院企业内部控制及评价的培训班，确实受益匪浅。

几天时间，老师从内控环境、控制业务、控制手段、内审评价等几方面，对企业内部控制进行了非常全面、详细的阐述。通过学习，结合曾经学习过的内审知识，归纳出以下几点心得：

一、企业内部控制是一个全面的工作。企业内部控制涵盖了所有的业务范围，同时对企业整体环境、发展战略等宏观方面也发挥着重要的作用，它对企业经济活动从事前、事中、事后三个阶段进行了全方位的监督。结合日常工作，财务上的不相容岗位分离制、资产管理制度等都是属于企业内控的范围。

二、企业内部控制是一个互动性强的工作。内部控制是由企业管理层和全体员工共同实施的，指在实现控制目标的过程。从这个定义上就可得知，内控工作不是一个人、一个部门或一个层面的事情，它涉及了企业从上至下所有的人，每个人都是内控的参与者及维护者，因此，在企业内部控制中，会计控制仅仅只能做为内部控制的其中之一种手段，风险预警控制、岗位职责牵制等都是内部控制的重要手段。同时，沟通渠道的畅通也非常重要，建立一个完善有效的信息系统，对内部控制状况随时了解掌握，能及时发现并处理警报，对于维护内控制度的有效性也尤其重要。

三、从公司的整体环境看，经过一年的运营，制度建设日益完善，可以说内部控制已经形成了大致的轮廓，但存在几个问题：一是制度不够细致完善，很多领域的制度仍然需要反复推敲，结合实践经验进一步完善，同时对缺失的制度要补齐；二是执行力度仍有所欠缺；三是人员对内部控制的意识还不到位。